Landsverordening Bevordering Arbeidsparticipatie Jongeren en Jongvolwassenen (deel 2)

Vrijstelling loonbelasting en sociale premies jongeren en jongvolwassenen

Heeft u werknemers in dienst die ingezetenen zijn van Curaçao, 18 jaar of ouder maar jonger dan 30 jaar? Dan kan, onder voorwaarden, de heffing en afdracht van loonbelasting en sociale premies over het loon van deze werknemers achterwege blijven.

Voorwaarden voor toepassing:

1. verzoek tot vrijstelling is binnen 3 maanden na indiensttreding ingediend bij de Inspectie der Belastingen;
2. er is een arbeidsovereenkomst gesloten voor onbepaalde tijd of voor minimaal 6 maanden;
3. u voert een regelmatige boekhouding met jaarlijkse afsluiting;
4. u heeft gedurende de laatste 2 jaren voorafgaande aan de indiening van het verzoekschrift geen vergrijpboete opgelegd gekregen;
5. u draagt bij aan de opleidingskosten van de werknemer;
6. u voldoet aan de formele verplichtingen opgenomen in de loonbelasting- en sociale premie wet- en regelgeving; en
7. het belastbaar loon van de werknemer bedraagt maximaal XCG 38.225 (voor 2025).

Het verzoek moet ten minste bevatten:

• CRIB-nummer van u én de werknemer;
• Curriculum Vitae van de werknemer;
• arbeidsovereenkomst + extern opleidingsplan;
• uittreksel Kranshi (basisadministratie persoonsgegevens) van de werknemer; en
• afschrift(en) geldige werk- en verblijfsvergunning (indien van toepassing).

Beslistermijn Inspectie:

De Inspecteur beslist binnen twee weken na ontvangst van uw verzoek. Indien er geen beslissing volgt binnen deze termijn, wordt u geacht aan de voorwaarden te voldoen. De vrijstelling is maximaal 2 jaar geldig en kan worden verlegend met ten hoogste 3 jaar als u vóór het verstrijken van de twee jaren aantoont aan de voorwaarden te blijven voldoen.

Let op: als de arbeidsovereenkomst binnen 6 maanden wordt beëindigd anders dan door toedoen van de werknemer, wordt de vrijstelling als niet van toepassing beschouwd.

Boete: 

Bij onterecht gebruik van de vrijstelling zonder aan alle voorwaarden te voldoen, kan een boete van XCG 5.000 worden opgelegd.

Vrijstelling loonbelasting en sociale premies overwerkuren

Werkgevers kunnen onder voorwaarden ook een vrijstelling aanvragen voor loonbelasting en sociale premies op overwerkuren.

Voorwaarden voor toepassing:

1. maximaal 10 uur overwerk per week per werknemer;
2. geldt voor werknemers met een belastbaar loon tot XCG 84.396 (voor 2025); en
3. verzoek moet binnen twee weken na aanvang van het kalenderjaar zijn ingediend bij de Inspectie der Belastingen.

Het verzoek moet ten minste bevatten:

• het overwerkregister zoals vereist in de Arbeidsregeling; en
• een jaarlijkse schatting van het overwerk per werknemer.

Ook hier geldt: indien de Inspecteur niet binnen twee weken beslist, wordt u geacht aan de voorwaarden te voldoen en mag u de vrijstelling toepassen.

Hulp nodig bij de aanvraag of toelichting op de voorwaarden?

Wij begeleiden u stap voor stap, van toetsing tot indiening. Neem vrijblijvend contact met ons op via [email protected]